?進項稅額轉出月底怎么結轉

2020-12-30 08:32 來源:會計學堂
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進項稅額轉出月底怎么結轉?其實按照小編老師的理解,企業收到進項稅額時可以將其通過應交進項稅的科目處理,等到結轉的時候不管余額是正數還是負數,都是可以將其轉入未交增值稅科目處理,相關的資料請閱讀下文.

進項稅額轉出月底怎么結轉

1、收到進項:借:應繳稅費--應繳增值稅--進項稅

2、開出增值稅發票:貸:應繳稅費--應繳增值稅--銷項稅

銷項-進項=本月應該交稅金

(銷項和進項在"應繳稅費--應繳增值"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:《應繳稅費--未交增值稅》科目,月末,《應繳稅費--應繳增值稅》科目余額應該是0)

3、如果,月末《應繳稅費--應繳增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應繳稅費--應繳增值稅--轉出未交增值稅

貸:應繳稅費--未交增值稅

4、如果,月末《應繳稅費--應繳增值稅》科目余額是負數(余額在借方)則:

借:應繳稅費--未交增值稅

貸:應繳稅費--應繳增值稅--轉出未交增值稅

如果月末《應繳稅費--未交增值稅》余額在借方(負數)說明該余額要下月留抵;

如果月末《應繳稅費--未交增值稅》余額在貸方(正數)說明該余額就是本月要交稅的數額;

5、繳稅后:

借:應繳稅費--未交增值稅--已交增值稅

貸:銀行存款

所以,你月末《應繳稅費--未交增值稅》余額在貸方(正數5000元)分錄應該是:

借:應繳稅費--應繳增值稅--轉出未交增值稅5000

貸:應繳稅費--未交增值稅5000.

進項稅額轉出月底怎么結轉

進項稅額轉出的會計分錄怎么做?

如果進項稅額期末有余額的話,最好是把余額轉到未交增值稅科目里就可以了.

一般進項稅額轉出在期末都不會有余額的;

當期期末要把進項稅額轉出轉到未交增值稅科目里的,也只把增值稅所有稅額全部轉入未交增值稅科目后,才會知道當月需要繳納多少增值稅.

進項稅額轉出的會計分錄:

借:應交稅費 應交增值稅 未交增值稅

貸:應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出

進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額.所說購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費.在確定進項稅額抵扣時,必須按稅法規定嚴格審核.

進項稅額轉出月底怎么結轉?綜合以上內容所述,其實通過小編老師針對企業進項稅額的相關結轉處理資料介紹,那么按照小編老師闡述的資料是將其結轉到未交增值稅科目處理的,當然進項稅額余額在借貸方不同的處理資料都是不同的,如果你們覺得上文講解的資料還有什么問題,都可以來找老師進行學習的.

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